2008年注冊稅務師財務會計每日一練7月26日
單項選擇題
◎AB公司現金收支狀況比較穩定,預計全年(按360天計算)需要現金150 000元,現金與有價証券的轉換成本爲每次600元,有價証券的年利率爲5%。持有現金的全年最低縂成本爲( )元。
A.1 500
B.3 000
C.2 000
D.5 000
正確答案:B
答案解析:現金持有量=(2×150 000×600/5%)1/2=60 000(元)
全年現金轉換成本=(150 000/60 000)×600=1 500(元)
全年現金持有機會成本=(60 000/2)×5%=1 500(元)
持有現金的最低縂成本=1 500+1500=3 000(元)
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