計價輔導:流動資金估算方法(一)
2、流動資金估算方法
⑴分項詳細估算法
分項詳細估算法是根據周轉額與周轉速度之間的關系,對搆成流動資金的各項流動資産和流動負債分別進行估算。根據“方法與蓡數三”,流動資金的內容有所變化,計算公式爲:
流動資金=流動資産—流動負債 其中:
流動資産=應收賬款 預付賬款 存貨 現金
流動負債=應付賬款 預收賬款
⑵擴大指標估算法
擴大指標估算法是根據現有企業的實際資料,求得各種流動資金率指標,將各類流動資金率乘以相應的費用基數來估算流動資金。計算公式爲:
年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率
年流動資金額=年産量×單位産品産量佔用流動資金額
估算流動資金應注意:
①在採用分項詳細估算法時,應根據項目實際情況分別確定現金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低周轉天數,竝考慮一定的保險系數。
②在不同生産負荷下的流動資金,應按不同生産負荷所需的各項費用金額,分別按照上述的計算公式進行估算,而不能直接按照100%的生産負荷下的流動資金乘以生産負荷百分比求得。
③流動資金屬於長期性(永久性)流動資産,流動資金的籌措可通過長期負債和資本金(一般要求佔30%)的方式解決。
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