企業所得稅計提方法

小編下麪把企業所得稅的計提方法跟大家分享一下。

操作方法

• 01

  作爲企業的財務，首先要把本企業所得稅的征收方法確認好，企業所得稅有兩種征收方式：核定征收和查實征收；稅務部門和企業要根據企業的行業性質和賬務等情況確定征收方式，每年三月份確認後，本年將不可更改。

  
• 02

  如果企業所得稅的征收方式是核定征收，那麽計提方法爲：
  借：所得稅 （收入或者成本*核定征收率*25%）
  貸：應交稅金--企業所得稅 （收入或者成本*核定征收率*25%）

  
• 03

  如果企業所得稅的征收方式爲查實征收，那麽計提方法是：
  借：所得稅 （儅期收入-儅期成本）*25%
  貸：應交稅金--企業所得稅 （儅期收入-儅期成本）*25%

  
• 04

  企業所得稅儅年每季度的次月預繳，第二年的5月底滙算清繳，根據預繳的稅款多退少補，但在財務實際工作中，幾乎沒有多退的情況，一般都需要補繳。