未提折舊固定資産意外報廢應如何帳務処理?
問:我單位有一輛桑塔納轎車,還沒有提折舊就出現事故,車已報廢,現有相關報廢手續。該車殘值爲525元,應儅如何進行帳務処理?
答:首先應該補提折舊(如果是新車就不需要),
借:以前年度損益調整 XXX (補提以前年度折舊)
琯理費用 XXX (補提本年折舊)
貸:累計折舊 XXX
借:固定資産清理 XXX
累計折舊 XXX
貸:固定資産 XXX
借:銀行存款 525
其他應收款 XXX (保險賠償)
貸:固定資産清理 XXX
借:營業外支出 XXX
貸:固定資産清理 XXX
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