2008年初級職稱《會計實務》練習5
2.致遠公司有如下資料:
(1) 致遠公司發行普通股1000 000股,每股麪值10元,發行價爲15元,款項已存入銀行。
(2) 致遠公司董事會決議,以盈餘公積1 500 000元轉增資本。
(3) 致遠公司接受某外商捐贈機器設備一台,其賬麪原價爲100 000元,已提折舊20 000元,現評估價爲115 000元。
(4) 致遠公司以公益金購買了職工宿捨兩套,共計付款360 000元。
(5) 致遠公司2001年稅後淨利潤爲2 700 000元,董事會決議從中提取公益金6%,盈餘公積金10%,分配利潤1 300 000元。
要求:根據上述資料編制會計分錄。
正確答案:
有關會計分錄的編制如下:
(1)借:銀行存款 15000000
貸:股本 10000000
資本公積 5000000
(2)借:盈餘公積-一般盈餘公積 1500000
貸:股本 1500000
(3)借:固定資産 115000
貸:資本公積 115000
(4)確認固定資産時,應記:
借:固定資産 360000
貸:銀行存款 360000
結轉公益金時,應記:
借:盈餘公積-公益金 360000
貸:盈餘公積-一般盈餘公積 360000
(5)提取公益金爲:
2700000×6%=162000元
計提盈餘公積:
2700000×10%=270000元
提取盈餘公積、公益金及分配利潤時,應記:
借:利潤分配-提取盈餘公積 432000
-應付利潤 1300000
貸:盈餘公積-一般盈餘公積 270000
-公益金 162000
應付利潤 1300000
結轉本年利潤時,應記:
借:本年利潤 2700000
貸:利潤分配-未分配利潤 2700000
結轉利潤分配時,應記:
借:利潤分配-未分配利潤 1732000
貸:利潤分配-提取盈餘公積 432000
-應付利潤 1300000
位律師廻複
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