2008年注冊會計師會計每日一題(2月5日)
東方公司於2007年8月1日從証券市場上購入緯來公司發行在外20%的股份準備長期持有,從而對緯來公司具有重大影響,東方公司採用權益法核算對緯來公司的投資。緯來公司2007年度實現淨利潤12750萬元,其中1~7月份實現的淨利潤爲8500萬元,東方公司適用的所得稅稅率爲33%,緯來公司適用的所得稅稅率爲15%。2007年12月31日東方公司應確認的遞延所得稅負債爲()萬元。
A.360
B.180
C.1800
D.306
[答案]:B
[解析]:2007年12月31日東方公司應確認的遞延所得稅負債=(12750-8500)×20%÷(1-15%)×(33%-15%)=180(萬元)。
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