2008年注冊會計師財務琯理每日一題(3月21日)

多項選擇題
◎下列說法正確的是（　　）。
A.在實務中很少直接使用營運資本作爲償債能力的指標
B.影響速動比率可信性的重要因素是應收賬款的變現能力
C.現金比率表明1元流動負債有多少貨幣資金作爲償還保障
D.現金流量比率表明每1元流動負債的現金流量保障程度

正確答案：AB
答案解析：現金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資産）/流動負債，現金比率表明1元流動負債有多少現金資産（包括貨幣資金和交易性金融資産）作爲償還保障，所以，C的說法不正確。現金流量比率＝經營現金流量/流動負債，現金流量比率表明每1元流動負債的經營現金流量保障程度。因此，D的說法不正確。