補交增值稅的賬務処理

補交的增值稅的會計分錄

1、計提增值稅

借：以前年度損益調整

    貸：應交稅費——應交增值稅

2、繳納增值稅及滯納金

借：應交稅費——應交增值稅

       營業外支出

     貸：銀行存款

補繳以前年度增值稅和罸款、滯納金如何做會計分錄?

1、上交時

借：應交稅金——應交增值稅(稅金)

       營業外支出

     貸：銀行存款

2、轉賬時

借：以前年度損益調整(稅金)

    貸：應交稅金-應交增值稅(稅金)

借：利潤分配-未分配利潤

    貸：以前年度損益調整(稅金)

營業外支出不能稅前釦除，在年底調增應納稅所得額

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