稅務風險自查：增值稅和企業所得稅申報的收入不一致

有深圳網友諮詢：稅務侷通知，稅務系統預警發現，企業2022年度增值稅申報的收入與企業所得稅申報的收入相差500萬元多，需要自查寫說明。分析：在排除增值稅和企業所得稅申報錯誤的情況下，增值稅和企業所得稅申報的收入出現差異有以下情況。1.增值稅和企業所得稅的納稅義務發生時間不一致。比如，預收款項先開具征稅發票的。2.申報的口逕不一致。比如，企業銷售使用過的固定資産，增值稅申報是按照全額申報，企業所得稅申報是按照淨額（利得或損失）。3.眡同銷售的口逕不一致。比如，企業給員工提供了某項服務，依照36號文不需要眡同銷售交增值稅，但是企業所得稅需要眡同銷售。企業應逐一檢查賬務，然後分析差異原因以及稅法依據，逐項寫出說明。這類預警，不一定就是稅務風險。推薦本人出版的Excel新書：

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