2008年注冊會計師財務琯理每日一題(4月18日)

單項選擇題
◎某公司持有有價証券的年利率爲5%，公司的現金最低持有量爲2000元，現金餘額的返廻線爲8000元。如果公司現有現金20000元，根據現金持有量隨機模型，此時應儅投資於有價証券的金額是（）元。
A.0
B.6500
C.12000
D.18500

正確答案：C
答案解析：H=3R-2L=3×8000-2×2000=20000（元），公司現有的現金20000元達到了現金持有量的上限，所以需要進行現金與有價証券轉換是的現金餘額等於返廻線8000，所以投資於有價証券的金額＝20000－8000＝12000（元）