注會：每日一練《會計》（2008.6.8）

多選

◎2007年末，A公司“遞延所得稅負債”貸方餘額爲90萬元(均爲固定資産後續計量對所得稅的影響)，適用的所得稅稅率爲18%。2008年初，適用的所得稅稅率改爲33%。2008年末，固定資産賬麪價值6000萬元，計稅基礎賬麪價值5800萬元。2008年確認銷售商品和提供售後服務的預計負債爲100萬元，2008年末預計負債賬麪價值爲100萬元。計稅依據公司爲0。a，預計每年持續盈利竝獲得足夠的應納稅所得額。甲公司2008年末確認遞延所得稅時應作的會計分錄是()。

A.貸:遞延所得稅負債57
貸:所得稅費用57

B.貸:遞延所得稅負債54
遞延所得稅資産33
貸:所得稅費用87

C.貸:遞延所得稅負債24
遞延所得稅資産33
貸:所得稅費用57

D.借:所得稅費用33
遞延所得稅資産33
貸:遞延所得稅負債66

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